Interne auditfuncties professionaliseren verder bij financiële ondernemingen

Meerwaarde interne audit: inzicht in kwaliteit interne beheersing, risicobeheersing en governance

Een effectieve interne auditfunctie geeft bestuur van ondernemingen en toezichthouders onafhankelijk inzicht in de kwaliteit van de interne beheersing, risicobeheersing en governance. De AFM ziet dat functies steeds vaker ook aandacht besteden aan onderwerpen als klantbelang, organisatiecultuur en toekomstige risico's.

Banken en verzekeraars hebben een sterke basis

Bij banken en verzekeraars zijn interne auditfuncties doorgaans professioneel ingericht. Zij werken volgens professionele standaarden, beschikken over een onafhankelijke positie binnen de organisatie en investeren structureel in kwaliteitsborging.

Financieel dienstverleners kiezen passende vormen van toetsing

Voor financieel dienstverleners geldt geen directe wettelijke verplichting om een interne auditfunctie in te richten. De AFM ziet dat verschillende grote financieel dienstverleners desondanks investeren in onafhankelijke toetsing op een manier die past bij hun aard, omvang, risico's en complexiteit. Hierbij verwachten wij dat ondernemingen die ervoor kiezen een interne auditfunctie in te richten, deze op een wijze vormgeven die past bij de rol en verantwoordelijkheden van een onafhankelijke derde lijn.

Goede praktijkvoorbeelden bieden concrete inspiratie; leren van voorbeelden versterkt de sector

Het rapport beschrijft verschillende praktijkvoorbeelden die ondernemingen kunnen helpen bij de verdere ontwikkeling van interne audit of andere vormen van onafhankelijke toetsing. Voorbeelden zijn het expliciet meenemen van klantbelang in de auditplanning, het gebruik van data-analyse en het geven van een integraal oordeel over de interne beheersing.

Niet iedere werkwijze past bij iedere onderneming. De AFM moedigt ondernemingen aan om de voorbeelden uit het rapport te vertalen naar een aanpak die aansluit bij hun eigen organisatie. Zo kan onafhankelijke toetsing nog beter bijdragen aan een beheerste en integere bedrijfsvoering en aan goede uitkomsten voor klanten.